为进一步规范杭州市临平区星创社会工作服务中心财务行为，加强财务管理和内部控制，规范财务收支流程，提升资金使用效益，保障本中心各项公益服务及业务工作健康有序开展，依据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》等法律法规及本中心章程，结合本中心实际运营情况，特制定本制度。财务管理严格遵循合法合规、诚信自律、尊重捐赠意愿、节约高效、公开透明、专款专用的原则。
第一章 总则
第一条 制定依据
为规范本中心财务行为，加强财务管理和内部控制，规范财务收支流程，提升资金使用效益，依据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》等法律法规及本中心章程制定本制度。
第二条 管理原则
财务管理严格遵循合法合规、诚信自律、尊重捐赠意愿、节约高效、公开透明、专款专用的原则，坚持公益属性，规范资金管理，保障财务运行规范、安全、可控。
第三条 会计核算
会计核算严格执行《民间非营利组织会计制度》，所有财务活动、账务处理、收支核算、档案管理均按照制度标准执行。
第二章 财务人员设置
第四条 岗位设置
本中心账务代理工作由专业财务代理机构承接，中心内设专职出纳一名。在保证不相容职务分离的前提下，出纳可兼任部分非财务类辅助工作，严格规避出纳兼审核、出纳兼记账等违规兼任情况。
第五条 岗位职责
财务岗位职责严格按照本中心《会计岗位职责》《出纳岗位职责》执行，明确岗位权限、工作内容及责任边界。
第六条 履职要求
财务人员必须坚持原则、依规履职、廉洁自律。对不符合财经纪律、违反财务制度、审批手续不全、票据不合规的支出事项，有权予以退回、拒绝付款、拒绝入账。
第三章 货币资金管理
第七条 现金使用范围
严格限定现金使用范围，仅在国家财经法规允许的开支范围内使用现金，严禁白条抵库、坐支现金、违规套现等行为。
第八条 结算方式
日常费用支出优先采用银行转账方式结算，严控现金使用频次与金额，确保每笔资金流向可追溯、可复核、可核查。
第九条 库存现金限额
库存现金实行限额管理，日常库存现金余额不得超过 2000 元，超出限额部分须及时存入银行对公账户。
第十条 账户与印鉴分离
银行账户实行印鉴、U 盾分离保管制度，网银支付 U 盾、授权 U 盾、银行预留印鉴分开专人保管，形成岗位相互制约与监督机制。
第十一条 盘点与对账
出纳定期开展现金盘点、银行对账工作，确保账实相符、账账相符、账证相符。中心指定专人定期参与资金盘查，对账实不符、账务异常问题及时核查、溯源、整改。
第四章 财务印章、支票、收据管理
第十二条 印章保管
财务专用章、支票由出纳专人保管；银行预留法人私章、支票密码由机构负责人专人保管，严格执行印章分离保管制度，不得一人保管全套印鉴。
第十三条 票据种类
收款票据包含公益事业捐赠票据、税务发票、通用三联收据，统一归口财务规范管理。票据开具严格遵守《公益事业捐赠票据使用管理暂行办法》《中华人民共和国发票管理办法》等规定。
第十四条 开具规范
所有收据、发票开具必须规范签字、加盖财务专用章方可生效。所有收入必须据实开具合规票据，不得隐瞒收入、不开票入账。捐赠人无需票据的，仍需正常开具票据并统一归档留存。
第十五条 作废与缴销
填写错误的票据严禁私自撕毁、丢弃，必须三联齐全统一标注“作废”留存归档。票据使用完毕后逐份核查票号、内容、金额、联次完整性，整理归档并按财政部门要求办理缴销手续。
第五章 费用支出报销管理规定
第十六条 审批制度
所有费用支出实行审批制度，常规支出由机构负责人或授权责任人审批；机构负责人本人经手的费用支出，须由理事会审批。
第十七条 报销审批流程
（1）经手人填写《费用报销单》，注明支出事由、用途、数量、金额、时间，签字确认并规范粘贴原始票据，有证明人的需同步签字；（2）提交项目负责人复核，审核支出用途、项目归属、预算匹配度及是否超预算超范围；（3）报机构负责人或授权责任人终审；（4）出纳审核票据合规性、金额准确性、手续完整性后办理付款，不合规票据与违规支出有权退回或拒绝报销；（5）出纳每月集中 1-2 次统一办理报销业务，节假日顺延。
第十八条 单据填写规范
报销单据填写必须规范、整洁、准确，内容与原始票据信息完全一致。大小写金额必须相符，数字前标注人民币符号，金额末尾规范加注“整”字，数字与符号之间无空隙，杜绝涂改、潦草、错填。
第十九条 原始票据及报销附件要求
（1）支出须取得真实、合法、有效的原始票据，票据抬头为本中心完整全称及对应税号；（2）报销票据含发票、收费收据、捐赠票据、消费明细、结算清单、银行回单等，网银支付须附银行回单；（3）住宿、会议类支出发票信息不全的须附酒店结算流水单；（4）大型活动餐费须同步提供活动签到表；（5）交通费须注明出行事由与起止地点，公共交通优先选择高铁二等座、火车硬卧/硬座、飞机经济舱，升级出行须提前报备审批，网约车、出租车需备注行程事由，自带车可报销过路费、停车费，燃油补贴参照本地公务标准执行；（6）办公用品、物资材料须附购物小票及物品明细清单；（7）专家劳务、志愿者补贴现金发放须制作规范领款清单，注明姓名、标准、联系方式、身份证号，依法申报个税，由本人亲笔签字领取；（8）志愿者补贴标准：每日不超过 100 元（当日有效服务时长不低于 6 小时），发放后不得重复报销当日餐费、交通费及其他劳务补贴；（9）讲课费标准（税后）：中级及以下职称每学时最高 300 元、副高级每学时最高 500 元、正高级每学时最高 1000 元、院士及全国知名专家每学时最高 1500 元，半天授课最多按 4 学时核算；（10）专家咨询费标准（税后）：中级及以下 500 元/天、副高级 800 元/天、正高级 1600 元/天、院士及知名专家 2400 元/天；（11）临时聘用人员劳务费标准：240 元/天或 30 元/小时，仅限具备专业服务能力的临时从业人员；（12）特殊无票支出须加盖对方公章的收据并注明收款人信息、事由，确实无法取得票据的可使用中心自制《领款单》，由收款人、经办人、证明人签字确认；（13）票据遗失原则上不予报销，特殊情况须经负责人专项审批。
第六章 借款制度
第二十条 借款审批
因公借款须填写正式借款单，注明借款事由、金额、用途、还款时间，经机构负责人审批后方可出款。
第二十一条 借款结清要求
严格执行“旧账不清、新账不借”原则，前次借款未结清、未核销的，不予再次借款。
第七章 财务交接管理
第二十二条 交接内容
财务人员岗位变动、离职、调岗必须完成全套财务交接手续，包含未办结账务处理、凭证报表整理、账目核对、印鉴票据、财务系统账号密码、电子及纸质档案等，完整编制《财务移交清册》。
第二十三条 出纳交接
出纳交接必须完成现金盘点、银行对账，确保账实完全相符，所有账务问题处理完毕后方可移交。
第二十四条 交接资料
移交资料一式三份，交接双方各执一份，中心存档一份，交接签字确认后生效。
第八章 财务监督与信息公开
第二十五条 年度审计
严格落实社会组织年度审计制度，每年委托第三方会计师事务所开展年度财务审计，确保财务运行合规透明。
第二十六条 外部监督
主动接受捐赠方、资助单位、民政、财政等主管部门的专项检查与审计监督，如实提供财务资料，保障公益资金使用公开、公正、可信。
第九章 财务预算制度
第二十七条 预算编制与执行
年度财务预算由理事会结合年度工作计划统筹编制，明确各项目收支计划，经理事会审议通过后严格执行。单次 2 万元及以上重大开支须由理事会专项审议决策。无预算、未经审批的项目原则上不得开支，特殊紧急支出须履行追加预算及补审批流程。
第十章 投资管理制度
第二十八条 投资原则
对外投资严格遵循合法合规、安全稳健、不影响主营业务开展的原则，仅限与本中心公益服务宗旨相符的合规领域。
第二十九条 投资决策
所有对外投资须经财务可行性调研评估，提交理事会表决通过后方可实施。
第十一章 实物资产管理
第三十条 固定资产定义
固定资产指使用年限一年以上、单位价值 1000 元以上、保持原有实物形态的资产，分为房屋建筑物、办公家具、空调设备、计算机网络设备、音像设备、交通运输设备、通信设备、其他设备八类，按规定折旧年限计提折旧。
第三十一条 低值易耗品
低值易耗品按实际发生金额一次性计入当期成本或管理费用。
第三十二条 资产台账
固定资产购入验收后统一编号、登记造册，建立固定资产台账，实现一物一号、台账清晰、动态管理。
第十二章 会计档案管理
第三十三条 档案范围
会计档案包含会计凭证、会计账簿、财务报表、辅助台账、备查资料等，是机构财务核算的重要档案资料。
第三十四条 整理归档
财务人员按年度整理、装订、立卷、归档，编制会计档案保管清册。
第三十五条 专人专管
会计档案实行专人专管，出纳不得兼任会计档案保管工作。
第三十六条 存放要求
会计档案存放有序、规范整洁、便于查阅，严格落实档案保管安全制度。
第三十七条 保管期限
会计档案分为永久保存与定期保存两类，严格按照档案管理年限执行保管、查阅、销毁流程。
第十三章 财务报表制度
第三十八条 报表编制
财务专人负责报表编制工作，按季度出具财务报表，报送理事会审阅。所有项目收入及时入账、及时填报，确保账表一致、账账一致、账款一致，因人为失误造成损失的由经办人承担相应责任。
第十四章 项目收支专项管理制度
第三十九条 收入分类管理
严格区分限定性收入与非限定性收入，分项目独立核算。所有项目收入据实开具合规票据，及时入账，严禁账外资金、体外循环、私设小金库。
第四十条 收入确认
限定性收入严格按照协议约定的用途、范围、期限执行；资金到账后及时入账，精准匹配对应项目。
第四十一条 项目支出原则
项目支出遵循“三对应、一合规”原则：项目对应、金额对应、时间对应、票据合规。严禁超预算、超范围、超期限列支项目费用，严禁挤占、挪用项目资金。
第四十二条 分级审批
项目支出实行分级审批，小额支出由项目负责人审批，大额支出（5000 元以上）由机构负责人或理事会审批，审批通过后方可支付记账。
第四十三条 独立核算
各项目单独建账、独立核算，按月形成项目收支台账，清晰反映收入、支出、结余情况，确保全程可追溯。
第四十四条 双重监督
建立双重监督机制：财务每月自查、季度抽查；按要求接受资助方、第三方、主管部门审计监督，及时公开项目资金使用情况。
第四十五条 项目结余处理
项目结余严格按协议及制度处理：限定性结余按要求结转或退回；非限定性结余需经理事会审议后方可用于公益业务，并在年报中披露。
第十五章 捐赠管理制度
第四十六条 捐赠管理
接受社会捐赠严格遵守《慈善法》相关规定，尊重捐赠人意愿，规范签订捐赠协议，严禁指定利害关系人为受益人。规范捐赠票据开具、物资计价、入账登记工作，匿名捐赠、放弃票据捐赠均完整留存记录，做到捐赠有据、入账合规、使用透明。
第十六章 财务报表编制与分析
第四十七条 报表编制要求
规范编制资产负债表、业务活动表、现金流量表及报表附注，保证数据真实、完整、准确、勾稽关系正确，规范区分限定性与非限定性净资产，准确结转年度收支。
第四十八条 财务分析
定期开展财务分析，从合规性、运营效率、可持续性三方面评估机构财务状况，优化收入结构、严控管理费用、提升公益资金使用效率，防范财务风险。
第十七章 票据管理制度
第四十九条 领用登记
票据实行专人管理、领用登记制度，建立《票据领用登记簿》，详细记录票号、数量、用途、领用人信息，严禁转借、私用票据。
第五十条 开具规范
票据据实开具，不得虚开、涂改、跳号，作废票据全联留存标注。
第五十一条 保管与归档
空白票据妥善保管，已使用票据按月归档，严格执行保管、销毁制度。
第五十二条 月度核查
财务每月核查票据使用、开票金额、入账金额，杜绝票据违规使用问题。
第十八章 附则
第五十三条 施行
本制度经本中心理事会审议通过，自发布次日起正式执行。
第五十四条 解释
本制度由本中心财务部负责解释，制度未尽事宜及争议事项以理事会最终决议为准。